SİRKÜLER NO: ANK-2025 / 14 İST, 16.01.2025
ÖZET: 2025 Yılı Sigorta Primine Esas Kazanç Alt ve Üst Sınırlarına İlişkin SGK Genelgesi
Sigorta Primleri Genel Müdürlüğünce yayımlanan 2025/2 Sayılı SGK Genelgesi ile asgari ücret tutarına bağlı olarak değişen sosyal güvenlik parametreleri açıklanmıştır.
Asgari Ücret Tespit Komisyonunca alınan karara istinaden, 1/1/2025 ila 31/12/2025 tarihleri arası için bir günlük normal çalışma karşılığı asgari ücret 866,85 (sekiz yüz altmış altı lira seksen beş kuruş) Türk Lirası olarak tespit edilmiştir.
Buna göre, 1/1/2025 ila 31/12/2025 tarihleri arasında uygulanmak üzere SGK Genelgesinde asgari ücret tutarına bağlı olarak değişen sizleri ilgilendirdiğini düşündüğümüz sosyal güvenlik parametreleri aşağıdaki gibi açıklanmıştır (Genelgede, yapılan hesaplamaların sonucunda bulunan rakamın virgülden sonra üç basamaklı çıkan ve üçüncü basamağındaki rakamı yarım kuruş ve üzerinde olan değerler bir kuruşa tamamlanmış, yarım kuruşun altındaki değerler ise dikkate alınmamıştır)
1- 5510 sayılı Kanunun 4/(a) bendine tabi sigortalıların sigorta primi ve işsizlik sigortası primlerine esas günlük ve aylık kazançlarının alt ve üst sınırları
a. Özel sektörde bir işverene bağlı olarak çalışan sigortalılar için;
1/1/2025 ila 31/12/2025 tarihleri arasında sigorta primine esas;
Günlük kazanç alt sınırı: 866,85 TL
Aylık kazanç alt sınırı: 26.005,50 TL
Günlük kazanç üst sınırı: 6.501,38 TL
Aylık kazanç üst sınırı: 195.041,40 TL
b. Çırak ve öğrenciler için;
3308 sayılı Mesleki Eğitim Kanununun 25 inci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca; aday çırak, çıraklar, işletmelerde mesleki eğitim gören öğrenciler ile mesleki ve teknik ortaöğretim okul ve kurumlarında okumakta iken staja, tamamlayıcı eğitime veya alan eğitimine tabi tutulan öğrencilerin sigorta primleri, asgari ücretin yüzde ellisi üzerinden hesaplanmaktadır.
Buna göre, bu kapsamda yer alan çırak ve öğrencilerin prime esas kazançları;
Aylık prim ve hizmet belgelerini ayın 1’i ila 30’u arasında düzenleyenler için;
1/1/2025 ila 31/12/2025 tarihleri arasında;
Günlük kazanç tutarı: 433,43 TL
Aylık kazanç tutarı: 13.002,90 TL
c. Yükseköğrenimleri sırasında staja tabi tutulan öğrenciler, kısmi zamanlı çalıştırılan öğrenciler ile bursiyer ve kursiyerler için;
Yükseköğrenimleri sırasında staja tabi tutulan öğrenciler, kamu kurum ve kuruluşları tarafından desteklenen projelerde görevli bursiyerler ve 2547 sayılı Kanunun 46 ncı maddesine tabi olarak kısmi zamanlı çalıştırılan öğrencilerden aylık prime esas kazanç tutarı 5510 sayılı Kanunun 82 nci maddesine göre belirlenen günlük prime esas kazanç alt sınırının otuz katından fazla olmayanlar ile Türkiye İş Kurumu tarafından düzenlenen meslek edindirme, geliştirme ve değiştirme eğitimine katılan kursiyerlerin sigorta primleri, prime esas günlük kazanç alt sınırı üzerinden hesaplanmaktadır.
Buna göre, bu kapsamda yer alan öğrenci, bursiyer ve kursiyerlerin prime esas kazançları;
Aylık prim ve hizmet belgelerini ayın 1’i ila 30’u arasında düzenleyenler için;
1/1/2025 ila 31/12/2025 tarihleri arasında;
Günlük kazanç tutarı : 866,85 TL
Aylık kazanç tutarı : 26.005,50 TL
d. Prime esas kazançlardan istisna tutulacak yemek parası, çocuk zammı ve aile zammı (yardımı) tutarları;
5510 Sayılı Kanunun 4 üncü maddesinin birinci fıkrasının (a) bendine tabi sigortalıların;
- Yemek parası:
1/1/2025 ila 31/12/2025 tarihleri arasında 158,00 TL (Günlük)
- Çocuk zammı:
1/1/2025 ila 31/12/2025 tarihleri arasında 520,11 TL (Aylık)
- Aile zammı (yardımı):
1/1/2025 ila 31/12/2025 tarihleri arasında; 2.600,55 TL (Aylık)
tutarındaki kazançları, prime esas kazanca dahil edilmeyecektir.
e. Sosyal Güvenlik Sözleşmesi Olmayan Ülkelerde İş Üstlenen İşverenlerce Yurt Dışındaki İşyerlerinde Çalıştırılmak Üzere Götürülen Sigortalılar için;
5510 sayılı Kanunun 82 nci maddesinin birinci fıkrası gereğince sigorta primine esas kazanç üst sınırı sosyal güvenlik sözleşmesi olmayan ülkelerde iş üstlenen işverenlerce yurt dışındaki işyerlerinde çalıştırılmak üzere götürülen Türk işçiler için 3 katı olup söz konusu hüküm gereğince sosyal güvenlik sözleşmesi olmayan ülkelerde iş üstlenen işverenlerce yurt dışındaki işyerlerinde çalıştırılmak üzere götürülen sigortalıların;
1/1/2025 ila 31/12/2025 tarihleri arasında;
Günlük kazanç alt sınırı : 866,85 TL,
Aylık kazanç alt sınırı : 26.005,50 TL,
Günlük kazanç üst sınırı : 2.600,55 TL,
Aylık kazanç üst sınırı : 78.016,50 TL,
olarak uygulanacaktır.
2- 5510 sayılı Kanunun 4/(a) bendi kapsamında primlerini kendileri ödeyen sigortalıların prime esas aylık kazançlarının alt ve üst sınırları ile ödenecek prim tutarları
5510 sayılı Kanunun ek 5 inci maddesine tabi olarak tarım veya orman işlerinde hizmet akdiyle süreksiz olarak çalışanlar,
1/1/2025 ila 31/12/2025 tarihleri arasında;
Günlük kazanç alt sınırına göre : 866,85 TL x 30 x % 34,5 =8.971,90 TL,
Günlük kazanç üst sınırına göre: 6.501,38 TL x 30 x % 34,5 = 67.289,28 TL,
ödeyeceklerdir.
3- 5510 sayılı Kanunun 4/(b) bendine tabi sigortalıların prime esas günlük kazançlarının alt ve üst sınırlarına göre ödeyecekleri aylık prim tutarları
1/1/2025 ila 31/12/2025 tarihleri arasında;
Günlük kazanç alt sınırına göre: 866,85 TL x 30 x % 34,75 = 9.036,91 TL, (*)
Günlük kazanç üst sınırına göre: 6.501,38 TL x 30 x % 34,75 = 67.776,89 TL, prim ödeyeceklerdir.
4- Geçici iş göremezlik ödeneklerinin alt sınıra tamamlanması
5510 sayılı Kanunun 18 inci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca; iş kazaları ile meslek hastalıkları, hastalık ve analık sigortalarından, yeniden tespit edilen alt sınırların altında bir günlük kazanç üzerinden ödenek almakta bulunanların veya almaya hak kazanmış yahut kazanacak olanların bu ödeneklerinin, günlük kazancın alt sınırındaki değişikliklerin yürürlüğe girdiği tarihten başlanılarak, değiştirilmiş günlük kazançların alt sınırına göre ödenmesi gerekmektedir.
Buna göre, 5510 sayılı Kanunun 4 üncü maddesinin birinci fıkrasının (a) ve (b) bentleri ile 5 inci maddesinde sayılan sigortalıların geçici iş göremezlik ödeneklerinin değiştirilmiş günlük kazanç alt sınırı;
-1/1/2025 tarihinden önce geçici iş göremezliğe uğrayan ve geçici iş göremezlik durumları bu tarihten sonra da devam edenler ile bu tarihten sonra iş göremezliğe uğramakla birlikte geçici iş göremezlik ödeneği hesabına esas günlük kazançları 866,85 TL altında hesaplanmış olanların, 1/1/2025 tarihinden 31/12/2025 tarihine kadar istirahatli bulundukları günlere ait geçici iş göremezlik ödenekleri 866,85 TL asgari günlük kazanç üzerinden,
Çırak ve öğrencilerin geçici iş göremezlik ödeneklerinin değiştirilmiş günlük kazanç alt sınırı;
-1/1/2025 tarihinden önce geçici iş göremezliğe uğrayan ve geçici iş göremezlik durumları bu tarihten sonra da devam edenler ile bu tarihten sonra iş göremezliğe uğramakla birlikte geçici iş göremezlik ödeneği hesabına esas günlük kazançları 433,43 TL altında hesaplanmış olanların, 1/1/2025 tarihinden 31/12/2025 tarihine kadar istirahatli bulundukları günlere ait geçici iş göremezlik ödenekleri, 433,43 TL asgari günlük kazanç üzerinden,
hesaplanacaktır.
5- Emzirme ödeneği
5510 sayılı Kanunun 16 ıncı maddesinin üçüncü fıkrasında, analık sigortasından sigortalı kadına veya sigortalı olmayan karısının doğum yapması nedeniyle sigortalı erkeğe, bu Kanunun 4 üncü maddesinin birinci fıkrasının (a) ve (b) bentleri kapsamındaki sigortalılardan, kendi çalışmalarından dolayı gelir veya aylık alan kadına ya da gelir veya aylık alan erkeğin sigortalı olmayan eşine, her çocuk için yaşaması şartıyla doğum tarihinde geçerli olan ve Kurum Yönetim Kurulunca belirlenip, Bakan tarafından onaylanan tarife üzerinden emzirme ödeneği verileceği hükme bağlanmıştır.
Konu ile ilgili olarak Yönetim Kurulumuzca alınan 25/12/2009 tarihli ve 2009/407 sayılı karar ile 2010 yılından başlamak üzere bundan böyle her yıl bir önceki yıl için Türkiye İstatistik Kurumu tarafından açıklanan Tüketici Fiyatları Endeksi (TÜFE) değişim oranında artırılmasına bu şekilde hesaplanarak bulunacak rakamlardaki kuruşların liraya iblağ edilmesine ve konunun Bakan onayına sunulmasına karar verilmiş ve 31/12/2009 tarihli ve 179679 sayılı Bakanlık Makamı Olur’u ile onanmıştır.
Bu durumda, Türkiye İstatistik Kurumu tarafından 2024 yılı için TÜFE oranlarında ortaya çıkan değişim oranının % 44,38 olduğu dikkate alındığında, 2024 yılında 857,00 TL olan emzirme ödeneği tutarı 2025 yılında 1.238,00 TL olacaktır.
6- Cenaze ödeneği
5510 sayılı Kanunun 37 nci maddesinin üçüncü fıkrasında, iş kazası veya meslek hastalığı sonucu veya sürekli iş göremezlik geliri, malûllük, vazife malûllüğü veya yaşlılık aylığı almakta iken veya kendisi için en az 360 gün malûllük, yaşlılık ve ölüm sigortası primi bildirilmiş olup da ölen sigortalının hak sahiplerine, Kurum Yönetim Kurulunca belirlenip Bakan tarafından onaylanan tarife üzerinden cenaze ödeneği ödeneceği hükmüne yer verilmiştir.
Konu ile ilgili olarak Yönetim Kurulumuzca alınan 25/12/2009 tarihli ve 2009/407 sayılı karar ile 2010 yılından başlamak üzere bundan böyle her yıl bir önceki yıl için Türkiye İstatistik Kurumu Başkanlığı tarafından açıklanan Tüketici Fiyatları Endeksi (TÜFE) değişim oranında artırılmasına bu şekilde hesaplanarak bulunacak rakamlardaki kuruşların liraya iblağ edilmesine ve konunun Bakan onayına sunulmasına karar verilmiş ve 31/12/2009 tarihli ve 179679 sayılı Bakanlık Makamı Olur’u ile onanmıştır.
Bu durumda, Türkiye İstatistik Kurumu tarafından 2024 yılı için TÜFE oranlarında ortaya çıkan değişim oranının % 44,38 olarak açıklanması nedeniyle 2024 yılında 3.385,00 TL olan cenaze ödeneği tutarı 2025 yılı için 4.888,00 TL olarak belirlenmiştir.
7- İdari para cezaları
5510 sayılı Kanunda öngörülen yükümlülüklerini yerine getirmeyenlere, aynı Kanunun 102 nci maddesi gereğince, fiil tarihinde geçerli olan ve 16 yaşından büyük işçiler için tespit edilen aylık asgari ücret dikkate alınarak idari para cezası uygulanması gerekmektedir.
Buna göre, 1/1/2025 ila 31/12/2025 tarihleri arasında işlenen fiiller için 26.005,50 TL esas alınarak idari para cezası uygulanacaktır.
SGK Genelgesi 2025/2
Saygılarımızla.
